Conceptos Generales de los Comprobantes Fiscales

¿Qué es un Comprobante Fiscal Digital?

Un Comprobante Fiscal Digital (CFD) de acuerdo a las disposiciones fiscales, es el documento digital que se recibe al adquirir un bien, un servicio o usar temporalmente bienes inmuebles.

¿Qué es la Factura Electrónica?

Es un  documento tributario generado electrónicamente, reemplaza el documento físico el cual tiene idéntico valor  legal y su emisión  debe ser autorizada previamente por el SAT.

De acuerdo con la Asociación Mexicana de Estándares para el Comercio Electrónico (AMECE) una buena parte de las más de mil 300 empresas que podían auto imprimir sus facturas optó por migrar al esquema de facturación electrónica a través de los Comprobantes Fiscales Digitales (CDFS) y están listas para trabajar con el documento electrónico.

Cadenas de tiendas ya han implementado este tipo de facturación, incluso para sus clientes es un proceso más rápido, efectivo y menos propenso a fallas de emisión y entrega.

¿Qué diferencia existe entre una Factura Electrónica y una en papel?

Desde el punto de vista fiscal, ambas facturas tienen los mismos efectos y alcances, sin embargo, las Facturas Electrónicas cuentan con elementos de seguridad superiores a las tradicionales. Otra diferencia importante es la versatilidad, ya que a diferencia de las facturas en papel, las Facturas Electrónicas son creadas, enviadas y almacenadas por medios electrónicos y se pueden imprimir en caso de que así se requiera.

¿Para qué sirve?

La factura electrónica tiene la misma validez que la impresa, ambas sirven para comprobar la realización de una transacción comercial entre un comprador y un vendedor, comprometer la entrega de un bien o servicio y obligar a realizar el pago correspondiente, de acuerdo con lo establecido en el propio documento. Es utilizada por el comprador y el vendedor como comprobante ante las autoridades y en las auditorías internas.

La factura electrónica puede ser enviada, archivada y recibida por medios electrónicos. También es posible imprimirla bajo las especificaciones del SAT, en caso de que así se requiera.

Igual que en el proceso tradicional la ley obliga a todos los contribuyentes a conservar las facturas electrónicas por un periodo mínimo de 5 años en el formato original (XML)

Sin embargo, la factura electrónica no es solo para las grandes empresas, también está al alcance de las Pymes y Profesionistas Independientes. Sus beneficios son indudables, por lo que se prevé que poco a poco se extienda su uso.

¿Qué hace segura a la Factura Electrónica?

La Firma Electrónica Avanzada se basa en estándares de seguridad (RSA, MD5, PKI, etc.) lo cual permite darle un carácter fiscal y legal a la Factura Electrónica

¿Qué beneficios ofrece la Factura Electrónica?

* Tiene exactamente la misma validez que las facturas en papel.
* Mayor seguridad.
* Se puede determinar la veracidad de estas facturas rápidamente utilizando los servicios en línea del SAT.
* Agiliza la interacción entre clientes y proveedores aprovechando el intercambio electrónico de facturas.
* Incremento en productividad:
     o Reducción de tiempos en procesos administrativos.
     O Rapidez y seguridad en el intercambio de información.
     O Mejor servicio al cliente.
     O Mejora la precisión de la información.
     O Agiliza la interacción cliente - proveedor aprovechando el intercambio electrónico de facturas.
* Ahorro en costos administrativos y de oficina:
    o Reducción en volumen de papeleo, correo, fax y otros gastos fijos.
    O Mejor utilización de espacios físicos.
    O Evita recaptura de la información.
    O Reducción de tiempos de edición y remisión.
* Reducción en tiempos operativos:
    o Ciclo de resurtido y facturación.
    O Generación de facturas.

Lo que usted necesita para facturar electrónicamente

1. -Contar con un Certificado de Firma Electrónica Avanzada vigente

2.- Contar con uno o más certificados de sello digital

3.- Contar con un determinado rango de folios asignados por el SAT y una contabilidad simultánea: Para solicitar un rango de folios para la facturación, es necesario seguir los siguientes pasos.

La Contabilidad Simultánea sugiere que al asignarse el folio, y en su caso la serie, el sistema electrónico en que se lleve la contabilidad efectúe simultáneamente el registro contable en cuentas y sub cuentas afectadas por cada operación.

4.- Envío de reporte mensual: El reporte mensual es un archivo de texto separado por pipes (|) que contiene la siguiente información:

• RFC del cliente (a quien se facturó)
• Serie
• Folio del Comprobante Fiscal
• Número de Aprobación
• Fecha y hora de expedición
• Monto de la operación
• Monto del Impuesto
• * Estado del comprobante (0= Cancelado y 1 = vigente)

5.- Conocer modelo de negocio: Implementar la factura electrónica eficientemente dentro de las empresas para lograr mayores beneficios requiere de un conocimiento a fondo del proceso de facturación y los procesos alternos relacionados con la factura.

¿Cuál es el fundamento legal para la Factura Electrónica?

Código Fiscal de la Federación Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2004.

¿Es válida legal y fiscalmente la Factura Electrónica?

Si, tiene la misma validez fiscal y legal que una factura en papel siempre y cuando cuenten con un sello digital amparado por un certificado expedido por el Servicio de Administración Tributaria, cuyo titular sea la persona física o moral que expida los comprobantes.

¿La Factura Electrónica es el único tipo de comprobante con validez fiscal que se puede emitir por medios electrónicos?

El Código Fiscal de la Federación en su artículo 29 contempla la posibilidad de que los contribuyentes emitan comprobantes por las operaciones que realicen, mediante documentos digitales a los cuales denomina Comprobantes Fiscales Digitales, razón por la cual se pueden expedir cumpliendo los requisitos señalados en el mismos ordenamiento, facturas ,recibos de honorarios, recibos de arrendamiento, notas de cargo etc. La Factura Electrónica en uno de los tipos más comunes de Comprobantes Fiscales Digitales pero no el único.

¿Puedo emitir Facturas Electrónicas y facturas tradicionales al mismo tiempo?

Los contribuyentes que opten por emitir comprobantes fiscales digitales no podrán expedir otro tipo de comprobantes fiscales, salvo que lo determine el Servicio de Administración Tributaria (Fundamento legal: Artículo 29 fracción VI segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación). Para efectos de migrar el esquema de facturación, el SAT definirá un plazo para mantener un esquema hibrido (electrónico y en papel) y deberán cumplir los requisitos señalados en el párrafo 2.22.12 del DOF agosto31, 2004.

¿Qué datos deberá contener mi Factura Electrónica impresa?

Las impresiones de los comprobantes fiscales digitales deberán cumplir con los requisitos señalados en la fracciones I, II, III, IV, VI y VII del artículo 29-A del Código (nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal, RFC de quien los expida, folio, Lugar y fecha de expedición, RFC de la persona a favor de quien se expida, Valor unitario, importe total, monto de los impuestos, Número y fecha del documento aduanero, así como la aduana por la cual se realizó la importación), También deberán cumplir con los requisitos establecidos en las reglas de operación (La cadena original con la que se generó el sello digital, Sello digital, Número de serie del Certificado de sello digital, Número de referencia bancaria y/o número de cheque con el que se efectúe el pago, la leyenda “Este documento es una impresión de un comprobante fiscal digital”, se deberá incluir la serie en su caso, Unidad de medida).

¿Qué es la Firma Electrónica Avanzada (FIEL)?

La Firma Electrónica Avanzada (sello digital para en el caso de las facturas) son datos adjuntos a un mensaje electrónico vinculados a la información contenida y a la identidad de la persona que la origina.

¿Para qué me sirve la FIEL?

La Firma Electrónica avanzada permite “firmar” o asegurar diversas transacciones que el Servicio de Administración tributaria (SAT) irá liberando gradualmente como son:
• Generación de Factura electrónica.
• Generación de Pedimentos.
• Dictámenes.
• Declaraciones provisionales.
• Declaraciones anuales.
• Devoluciones.
• Avisos al RFC.
• Expedientes electrónicos, entre otros.

¿Qué es un certificado digital?

Es un archivo con extensión *.cer que asocian una llave pública con la identidad de su propietario. Existen dos tipos de certificados digitales: los certificados de Firma electrónica Avanzada y el certificado de sello digital.

¿Qué es un certificado de Firma Electrónica avanzada?

Tipo de certificado digital que identifica a personas físicas o morales y da poder para obtener Certificados de Sello Digital, Solicitud de folios y para firmar el Reporte Mensual, entre otros servicios.

¿Qué es un certificado de sello digital?

Es un tipo de certificado digital para el uso exclusivo de los comprobantes fiscales digitales.

¿Cómo se puede tramitar un certificado de sello digital?

El proceso para obtener el certificado de sello digital es muy similar al de firma electrónica avanzada, ya que, nuevamente, usted va a tener que usar el programa SOLCEDI y generar un archivo de requerimiento para obtener el Certificado de Sello Digital. Una vez generado este archivo, deberá ingresar nuevamente a este portal en la sección Generación del certificado y enviar su requerimiento vía web.

¿Se deben conservar las Facturas Electrónicas?

Es necesario que los contribuyentes conserven y registren en su contabilidad los comprobantes fiscales digitales que emitan. El registro en su contabilidad deberá ser simultáneo al momento de la emisión de los comprobantes fiscales digitales. Los comprobantes fiscales digitales, así como los archivos y registros electrónicos de los mismos, se consideran parte de la contabilidad del contribuyente, quedando sujetos a lo dispuesto en el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación. (Fundamento Legal: Artículo 29, fracción IV del Código Fiscal de la Federación).

¿Cuánto tiempo se conserva una Factura Electrónica?

La ley obliga a todos los contribuyentes a conservar las Facturas Electrónicas por un periodo mínimo de 5 años en el formato original (XML) ó en papel, en el caso de los receptores que reciban el comprobante impreso.

¿Qué se hará para aquellos receptores que no puedan recibir la factura en electrónico?

Los contribuyentes que decidan emitir Facturas Electrónicas deberán proporcionar a sus clientes en documento impreso el comprobante electrónico cuando así les sea solicitado. (Fundamento legal: Artículo 29 fracción IV del Código Fiscal de la Federación). La Factura Electrónica puede imprimirse en cualquier tipo de papel (no requiere de un formato o forma pre-impresa en especifico) y tienen la misma validez que las facturas tradicionales.

En caso de tener varias sucursales, ¿se tendrán varios certificados de sellos digitales para cada una de éstas?

Los contribuyentes podrán tramitar la obtención de un certificado de sello digital para ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención de un certificado de sello digital por cada uno de sus establecimientos (Fundamento legal: Artículo 29 fracción I párrafo tercero del Código Fiscal de la Federación).

¿Qué pasará con las ventas al público en general?

Para los efectos de lo señalado en la fracción IV del artículo 29-A, se tendrá por cumplida dicha obligación en los casos de comprobantes fiscales digitales globales que amparen una o más operaciones efectuadas con público en general, cuando en el mismo se consigne el RFC genérico XAXX010101000.

¿Qué sucederá con los comprobantes simplificados?

Los comprobantes simplificados no podrán emitirse como Facturas Electrónicas puesto que no tienen efectos fiscales (no pueden deducirse), por lo que seguirán imprimiéndose estas últimas en papel.

¿En qué consiste la solicitud de folios?

La solicitud de folios consiste en proporcionar al contribuyente folios válidos para usarlos en su proceso de facturación electrónica. Para solicitar dichos folios, deberá ingresar a la página web del Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI). Una vez dentro del portal, deberá realizar lo siguiente: Ingrese su RFC, Seleccione su serie y rango de folios, Indique la ruta o localización del certificado de Tu Firm@ (Firma Electrónica Avanzada), indique la ruta o localización de su llave privada (*.key) asociada a dicho certificado de Tu Firm@. Al terminar dicho proceso, usted contará con uno o varios rangos de folios asignados por el SAT.

¿Qué tratamiento se les dará a las notas de crédito, es decir, se puede usar el esquema de comprobante digital para las notas de crédito?

Si, el CFD no sólo es Factura Electrónica, sino notas de crédito, notas de debito, recibo de arrendamiento, recibo de honorarios, donativos y carta porte por lo que cualquiera de estos documentos tendrá el mismo tratamiento técnico.

¿Qué es la cadena original?

Se entiende como cadena original, a la secuencia de datos formada con la información contenida dentro del comprobante fiscal digital, Siguiendo para ello las reglas y la secuencia especificadas en el Anexo 20 del DOF 1 septiembre, 2004.

>>>Regresar<<<